Загрузка...
Налоги
Земельный налог
Рассчитайте земельный налог для участков в Узбекистане. Учитывает категорию земли, площадь и местоположение.
Последнее обновление: 2026-09-13
Как пользоваться
Время расчёта: ~2 мин.
- 1
Выберите категорию земли и плательщика
За сельхозземли налог — 0,95% нормативной стоимости; за остальные участки — ставка в сумах за площадь: у физлиц за 1 кв. м, у юрлиц за 1 гектар.
- 2
Укажите регион и площадь
Выберите регион или зону Ташкента и введите площадь в кв. м, сотках или гектарах; для сельхозземель — нормативную стоимость угодий.
- 3
Проверьте коэффициент
По умолчанию 1 — базовая ставка Налогового кодекса. Если знаете коэффициент местного кенгаша для вашего района или махалли, введите его.
- 4
Получите расчёт налога
Результат появится сразу: базовая ставка, годовой налог и сроки уплаты — у физлиц равными долями до 15 апреля и 15 октября.
Как пользоваться калькулятором
Как работает калькулятор
Земельный налог в Узбекистане платят юридические и физические лица, а также дехканские хозяйства — за участки в собственности, владении, пользовании или аренде (ст. 425, 433 Налогового кодекса). Считается он по-разному для двух категорий земли. За земли сельскохозяйственного назначения ставка — 0,95% нормативной стоимости угодий (ст. 429, 437 НК); кенгаши областей и Ташкента вправе применить к ней коэффициент от 0,5 до 1,2. За остальные участки — под домом и ИЖС, гаражом, магазином, производством — процентной ставки нет: налог равен площади участка, умноженной на базовую ставку в сумах. Базовая ставка зависит от региона, а в Ташкенте — от одной из пяти зон.
Формула расчёта
Базовые ставки на 2026 год установлены законом ЗРУ-1108 от 25 декабря 2025 года. Для физических лиц они указаны за 1 кв. м (ст. 437 НК): в Ташкенте от 1 856 сум в 1-й зоне до 725 сум в 5-й, в областях от 297 сум (Сырдарьинская) до 463 сум (Андижанская, Наманганская, Самаркандская). Для юридических лиц — за 1 гектар (ст. 429 НК): в Ташкенте от 319,0 до 65,9 млн сум, в областях от 31,8 до 51,8 млн сум. Базовая ставка ещё не окончательная. В областях и Каракалпакстане кенгаш области устанавливает ставки районов и городов с коэффициентом от 0,5 до 2,0, а кенгаш района или города добавляет коэффициент от 0,7 до 3,0 по кварталам, массивам и махаллям; в Ташкенте коэффициент 0,7–3,0 применяется прямо к базовой ставке зоны. Физлицо, которое использует участок для предпринимательства, сдаёт стоящее на нём строение в аренду юрлицу или ИП либо владеет там нежилой недвижимостью, платит по ставкам юрлиц и без льгот.
Пример расчёта
Физическим лицам налог рассчитывает налоговая — по площади из реестра прав на недвижимость — и не позднее 1 марта присылает платёжное извещение в персональный кабинет my.soliq.uz, по СМС или в мобильное приложение (ст. 439 НК). Платить нужно равными долями до 15 апреля и 15 октября (ст. 440). Юридические лица считают налог сами по состоянию на 1 января и сдают отчётность до 20 января по несельхозземлям и до 1 мая по сельхозземлям (ст. 431). За несельхозземли плательщики налога с оборота вносят четверть годовой суммы до 20-го числа третьего месяца каждого квартала, остальные юрлица — двенадцатую часть до 10-го числа каждого месяца (за январь — до 20 января). За сельхозземли юрлица платят 30% годовой суммы до 1 сентября и остаток до 1 декабря (ст. 432).
Что учитывать
От налога освобождены физические лица из перечня ст. 436 НК: Герои Узбекистана, Советского Союза и Труда, кавалеры ордена Славы трёх степеней, инвалиды и участники войны и приравненные к ним лица, лица с инвалидностью I и II групп, одинокие пенсионеры, многодетные семьи, потерявшие кормильца, участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Все эти льготы, кроме льготы многодетным семьям, привязаны к зарегистрированному участку под ИЖС или дехканское хозяйство и даются по одному участку на выбор. Не облагаются земли общего пользования, парки и скверы, кладбища, земли под многоквартирными домами и ряд других (ст. 426, 434). Действуют и повышающие правила: если на приусадебной части участка под ИЖС нет посевов или благоустройства, физлицо платит налог в трёхкратном размере; за участок без документов или сверх площади по документам ставка утраивается для физлиц и учетверяется для юрлиц; за участок под незавершённым строительством юрлица платят по удвоенной ставке (ст. 429, 437).
Полезные советы
Пример расчёта: физлицо, участок под ИЖС 6 соток (600 кв. м) в 1-й зоне Ташкента. Налог = 600 × 1 856 = 1 113 600 сум в год при коэффициенте 1, то есть по 556 800 сум до 15 апреля и до 15 октября. Если кенгаш района установил для махалли коэффициент 1,5, налог = 600 × 1 856 × 1,5 = 1 670 400 сум. Такой же участок в Ташкентской области по базовой ставке: 600 × 392 = 235 200 сум — в 4,7 раза меньше. Юрлицо с участком 0,6 га в Самаркандской области: 0,6 × 51,8 млн = 31 080 000 сум в год; плательщик налога с оборота вносит по 7 770 000 сум раз в квартал, предприятие на общем режиме — по 2 590 000 сум ежемесячно. Фермерское хозяйство с угодьями нормативной стоимостью 400 млн сум: 400 000 000 × 0,95% = 3 800 000 сум, из них 1 140 000 сум до 1 сентября и 2 660 000 сум до 1 декабря.
Справочные данные и тарифы
| Вид дохода | Ставка |
|---|---|
| Стандартная ставка НДФЛ | 12% |
| НДФЛ для резидентов IT Park | 7.5% |
| НДС | 12% |
| Налог на прибыль | 15% |
| Площадь жилья | Ставка (% от кадастровой стоимости) |
|---|---|
| До 200 м² | 0.36% |
| 200–500 м² | 0.48% |
| Свыше 500 м² | 0.64% |
| Юридические лица | 1.5% |
| Регион, зона | Физлица, сум за 1 м² | Юрлица, млн сум за 1 га |
|---|---|---|
| г. Ташкент, 1 зона | 1 856 | 319,0 |
| г. Ташкент, 2 зона | 1 574 | 254,2 |
| г. Ташкент, 3 зона | 1 290 | 196,6 |
| г. Ташкент, 4 зона | 1 014 | 130,6 |
| г. Ташкент, 5 зона | 725 | 65,9 |
| Республика Каракалпакстан | 377 | 41,2 |
| Андижанская область | 463 | 51,8 |
| Бухарская область | 377 | 42,4 |
| Джизакская область | 377 | 42,4 |
| Кашкадарьинская область | 377 | 42,4 |
| Навоийская область | 377 | 42,4 |
| Наманганская область | 463 | 51,8 |
| Самаркандская область | 463 | 51,8 |
| Сурхандарьинская область | 353 | 37,7 |
| Сырдарьинская область | 297 | 31,8 |
| Ташкентская область | 392 | 43,5 |
| Ферганская область | 392 | 43,5 |
| Хорезмская область | 377 | 42,4 |
| Земли сельхозназначения (все регионы) | 0.95% нормативной стоимости | 0.95% нормативной стоимости |
Часто задаваемые вопросы
Автор и методология
Константин Яковлев
Основатель и руководитель проекта Calk.UZ
Похожие калькуляторы
О калькуляторе
Рассчитайте земельный налог для участков в Узбекистане. Учитывает категорию земли, площадь и местоположение.
земельный налогучасток