Калькулятор НДС

Как работает калькулятор

Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в Узбекистане составляет 12% — одна из самых низких в СНГ. НДС является косвенным налогом, который включается в цену товаров и услуг и фактически уплачивается конечным потребителем. Обязанность по начислению и уплате НДС возлагается на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, чей совокупный доход за налоговый период (календарный год) превышает 12 000 БРВ — 5 280 000 000 сум при БРВ 440 000 (порог повышен с 1 млрд сум Указом УП-100 от 26.05.2026, действует с 1 июня 2026). Предприятия с оборотом ниже этого порога могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС.

Формула расчёта

Калькулятор НДС выполняет два основных расчёта. Выделение НДС из суммы: если известна цена с НДС, то сумма НДС = Цена с НДС × 12 / 112, а цена без НДС = Цена с НДС × 100 / 112. Начисление НДС на сумму: если известна цена без НДС, то НДС = Цена без НДС × 12 / 100, а цена с НДС = Цена без НДС × 112 / 100. Например, если товар стоит 1 000 000 сум с НДС, то сумма НДС = 1 000 000 × 12 / 112 = 107 143 сум, а цена без НДС = 892 857 сум.

Пример расчёта

Налоговый период по НДС — месяц, и он одинаков для всех плательщиков независимо от оборота: квартальный порядок (для оборота до 1 млрд сум в месяц) отменён с 1 января 2022 года. Декларация подаётся через систему my.soliq.uz не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным, в этот же срок уплачивается налог. Исключение — иностранные юрлица, оказывающие электронные услуги физлицам: для них налоговый период — квартал. Уплата НДС производится не позднее даты подачи декларации. К нулевой ставке НДС (0%) относится экспорт товаров и ряд международных услуг. Освобождены от НДС: образовательные и медицинские услуги, финансовые услуги, аренда жилых помещений, ритуальные услуги.

Что учитывать

Механизм зачёта (входящего НДС) позволяет вычесть из начисленного НДС ту сумму налога, которая была уплачена поставщикам при покупке товаров и услуг для предпринимательской деятельности. НДС к уплате = Исходящий НДС − Входящий НДС. Если входящий НДС превышает исходящий, разница переносится на следующий период или возмещается из бюджета в установленном порядке. Электронные счета-фактуры оформляются через систему faktura.soliq.uz и являются обязательным условием для зачёта входящего НДС.

Полезные советы

С 2026 года индивидуальные предприниматели и самозанятые лица на налоге с оборота уплачивают его по единой ставке 1% от валового дохода (ст. 467 НК) — отдельной повышенной ставки для них нет. НДС они не платят, пока их доход не превысил порог; при превышении они переходят на НДС и налог на прибыль в порядке, установленном для ИП. Наш калькулятор поможет быстро выделить или начислить НДС в повседневных расчётах — введите сумму и выберите нужный режим.

С 1 июня 2026 года у субъектов предпринимательства, основной вид деятельности которых — общественное питание, торговля или оказание услуг, появилась добровольная альтернатива обычному НДС: упрощённый НДС по ставке 6% при налоге на прибыль 0% (Указ Президента № УП-100 от 26.05.2026, режим действует до 1 января 2030 года). Ставка 6% применяется ко всему обороту по реализации, а не к добавленной стоимости, и права на зачёт входного НДС у продавца нет — уплаченный поставщикам налог в зачёт не принимается, а образовавшаяся отрицательная разница списывается. При этом покупатель у такого поставщика зачёт получает, счёт-фактура остаётся полноценной. Импорт по-прежнему облагается по ставке 12%, а экспорт — по 6% (нулевая ставка не применяется). Режим недоступен крупным налогоплательщикам и предприятиям с государственной долей 50% и более; ограничений по обороту и числу работников у него нет. Переход и возврат оформляются уведомлением через my.soliq.uz и действуют с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи.

Две оговорки по упрощённому НДС, о которых стоит знать заранее. Первая: регламент к 1 июня готов не был, и Налоговый комитет разъяснил, что фактически ставка применяется не ранее 1 июля 2026 года; изменения в Налоговый кодекс под этот режим на сентябрь 2026 года всё ещё не внесены, поэтому его условия читаются по тексту указа, а не по кодексу. Вторая: право на режим определяется не кодом ОКЭД, а преобладающей долей выручки, и проверяется помесячно — если основной вид деятельности сменился, со следующего месяца применяется общий НДС 12%. Изготовление на заказ (мебель, одежда) считается производством, а не услугой, и права на режим не даёт. На практике налоговые органы при переходе на 6% требуют скорректировать ранее принятый к зачёту НДС по остаткам товаров и долгосрочных активов, хотя прямой нормы об этом в указе нет.