Загрузка...
Налоги
Налог на прибыль
Рассчитайте налог на прибыль предприятия. Ставка 15% с учётом вычетов и льгот для бизнеса в Узбекистане.
Последнее обновление: 2026-07-25
Как пользоваться
Время расчёта: ~2 мин.
- 1
Введите доход
Укажите доход предприятия за период в сумах.
- 2
Укажите расходы
Введите документально подтверждённые расходы — налог считается с разницы.
- 3
Проверьте ставку
По умолчанию 15% — общая ставка налога на прибыль; при льготном режиме измените её.
- 4
Получите расчёт
Результат появится сразу: прибыль, сумма налога и чистая прибыль.
Как пользоваться калькулятором
Как работает калькулятор
Ставка налога на прибыль юридических лиц в Узбекистане составляет 15% от чистой прибыли — доходы минус документально подтверждённые расходы (ст. 337 НК). Повышенная ставка 20% установлена для банков, операторов мобильной связи, производителей полиэтиленовых гранул, а также по прибыли от услуг рынков и торговых комплексов. С 2026 года льготная ставка для предприятий электронной коммерции отменена — они платят базовые 15% (ранее 10%). Законом ЗРУ-1104 от 25.12.2025 введена ставка 0% для продукции, произведённой на основе высоких технологий: она действует 3 года с даты ввода производства в эксплуатацию, только по доходам от такой продукции и по перечню, утверждаемому постановлением Президента. Плательщики налога с оборота, впервые перешедшие на общую систему с 1 января 2026 года, освобождаются от налога на прибыль на один налоговый период, следующий за годом перехода (кроме дивидендов и процентных доходов; не распространяется на реорганизованных). Налогооблагаемая база определяется по данным бухгалтерского учёта с корректировками, предусмотренными Налоговым кодексом.
Формула расчёта
Предприятия с доходом до 12 000 БРВ (5 280 000 000 сум) за налоговый период могут выбрать упрощённую систему — налог с оборота 4% для юрлиц (2% и 1% для розничной торговли вне крупных городов) или 1% для ИП и самозанятых, без вычета расходов. Это выгодно при низкой доле расходов в выручке. Переход между системами возможен с начала календарного года при уведомлении налогового органа. Компании с доходом свыше 12 000 БРВ (5 280 000 000 сум) переходят на НДС и налог на прибыль со дня достижения порога.
Пример расчёта
Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают только налогоплательщики с совокупным доходом за предыдущий период свыше 20 млрд сум — ежемесячно, не позднее 23-го числа каждого месяца отчётного периода (ст. 340 НК). Годовая декларация подаётся не позднее 1 марта года, следующего за истекшим, через систему my.soliq.uz; по итогам отчётного периода — не позднее 20-го числа следующего месяца (ст. 339 НК). Убытки можно переносить на будущие налоговые периоды без ограничения по сроку (прежний 5-летний лимит отменён), уменьшая налогооблагаемую прибыль будущих лет. Дивиденды, выплачиваемые учредителям-физлицам, облагаются НДФЛ по ставке 5%.
Что учитывать
Законодательство предусматривает значительные льготы. Резиденты свободных экономических зон (СЭЗ) — Навои, Ангрен, Джизак, Ургут и другие — освобождены от налога на прибыль до 10 лет в зависимости от объёма инвестиций. Резиденты IT Park уплачивают 1% от выручки. Предприятия, инвестирующие в социальную инфраструктуру, могут получить пониженные ставки. Экспортёры имеют право на дополнительные вычеты.
Полезные советы
Пример расчёта: ООО с годовой выручкой 5 млрд сум и расходами 3,5 млрд. На общей системе: прибыль = 1,5 млрд, налог = 1 500 000 000 × 15% = 225 000 000 сум. На упрощённой: налог = 5 000 000 000 × 4% = 200 000 000 сум. В данном случае упрощённая система выгоднее на 25 млн. При расходах 4 млрд: общая система = 150 млн, упрощённая = 200 млн — общая выгоднее.
Справочные данные и тарифы
| Вид дохода | Ставка |
|---|---|
| Стандартная ставка НДФЛ | 12% |
| НДФЛ для резидентов IT Park | 7.5% |
| НДС | 12% |
| Налог на прибыль | 15% |
| Площадь жилья | Ставка (% от кадастровой стоимости) |
|---|---|
| До 200 м² | 0.36% |
| 200–500 м² | 0.48% |
| Свыше 500 м² | 0.64% |
| Юридические лица | 1.5% |
Часто задаваемые вопросы
Автор и методология
Константин Яковлев
Основатель и руководитель проекта Calk.UZ
Похожие калькуляторы
Источники
О калькуляторе
Рассчитайте налог на прибыль предприятия. Ставка 15% с учётом вычетов и льгот для бизнеса в Узбекистане.
налог на прибыль