Загрузка...
Загрузка...
Рассчитайте налог на прибыль предприятия. Ставка 15% с учётом вычетов и льгот для бизнеса в Узбекистане.
Время расчёта: ~2 мин.
Введите доходы предприятия
Укажите совокупный доход юридического лица за период.
Укажите вычитаемые расходы
Введите сумму расходов, подлежащих вычету.
Выберите налоговый режим
Укажите систему налогообложения (общая, упрощённая, IT Park).
Получите расчёт
Нажмите «Рассчитать» — получите сумму налога на прибыль и эффективную ставку.
Ставка налога на прибыль юридических лиц в Узбекистане составляет 15% от чистой прибыли — доходы минус документально подтверждённые расходы. Для банков и страховых компаний предусмотрена повышенная ставка 20%. Операторы мобильной связи также облагаются по ставке 20%. С 2026 года ставка для предприятий электронной коммерции повышена с 10% до 15%. Согласно Закону ZRU-1104, для высокотехнологичных производств установлена ставка 0% по налогу на прибыль. Предприятия, переходящие с налога с оборота на общую систему с НДС/налогом на прибыль, получают 1-летнее освобождение от налога на прибыль. Налогооблагаемая база определяется по данным бухгалтерского учёта с корректировками, предусмотренными Налоговым кодексом.
Предприятия с годовой выручкой до 10 млрд сум могут выбрать упрощённую систему налогообложения — налог с оборота по ставке 4% (для юрлиц и ИП с оборотом свыше 1 млрд) или 1% (для ИП с оборотом до 1 млрд) без вычета расходов. Это выгодно при низкой доле расходов в выручке. Переход между системами возможен с начала календарного года при уведомлении налогового органа. Компании на общей системе с оборотом свыше 60 000 БРВ (24,72 млрд сум) автоматически становятся плательщиками НДС.
Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачиваются ежеквартально — не позднее 25-го числа первого месяца каждого квартала. Годовая декларация подаётся до 1 апреля следующего года через систему my.soliq.uz. Убытки можно переносить на последующие 5 налоговых периодов, уменьшая налогооблагаемую прибыль будущих лет. Дивиденды, выплачиваемые учредителям-физлицам, облагаются НДФЛ по ставке 5%.
Законодательство предусматривает значительные льготы. Резиденты свободных экономических зон (СЭЗ) — Навои, Ангрен, Джизак, Ургут и другие — освобождены от налога на прибыль до 10 лет в зависимости от объёма инвестиций. Резиденты IT Park уплачивают 1% от выручки (единый налоговый платёж). Предприятия, инвестирующие в социальную инфраструктуру, могут получить пониженные ставки. Экспортёры имеют право на дополнительные вычеты.
Пример расчёта: ООО с годовой выручкой 5 млрд сум и расходами 3,5 млрд. На общей системе: прибыль = 1,5 млрд, налог = 1 500 000 000 × 15% = 225 000 000 сум. На упрощённой: налог = 5 000 000 000 × 4% = 200 000 000 сум. В данном случае упрощённая система выгоднее на 25 млн. При расходах 4 млрд: общая система = 150 млн, упрощённая = 200 млн — общая выгоднее.
| Вид дохода | Ставка |
|---|---|
| Стандартная ставка НДФЛ | 12% |
| НДФЛ для резидентов IT Park | 7.5% |
| НДС | 12% |
| Налог на прибыль | 15% |
| Площадь жилья | Ставка (% от кадастровой стоимости) |
|---|---|
| До 100 м² | 0.33999999999999997% |
| 100–200 м² | 0.44999999999999996% |
| Свыше 200 м² | 0.6% |
| Юридические лица | 1.5% |
Рассчитайте налог на прибыль предприятия. Ставка 15% с учётом вычетов и льгот для бизнеса в Узбекистане.